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税收筹划给企业带来什么好处!

作者:     日期: 2018/11/29    点击率: 2018     文字大小:      
如果说在企业每年专区的利润当中,假如按照国家的相关政策缴纳税务的话,将会有25%的利润被国家无偿强制征收。若再考虑股东分配利润时应缴纳的个人所得税,则股东真正能拿到手的钱会变得更少,利润的绝大部分将会被国家以税收方式收取。
税收筹划
由于税收压力巨大,很多国内的企业铤而走险,用不合规的方式求生存,偷税漏税被查的例子也屡见不鲜。难道国内的企业只有用逃税的方式,才可以换来维持企业发展的机会吗?其实不然,有句话说的好:“愚蠢者去偷税,聪明者去避税,智慧者去做税收筹划。”
 
税收筹划”是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案,从而处理自己的经营、生产、投资及其他理财活动的一种企业筹划行为。其中,包括税后利润最大化、税负减轻、企业价值最大化等元素,并不是简单指减轻税负。
 
公司无论大小,纳税是无法避免的!在企业经营过程中,事先进行税收筹划对于企业降低税务成本及税务风险就显得非常重要。
 
对于国内的企业而言,降低高额税负自然需要采取税收筹划的形式来减轻生存的压力。那么税收筹划的基本方法和原理到底是什么呢?
 
1、有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税。
 
纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择,自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道,这在客观上减少了企业税收违法的可能性。
 
2、有助于优化企业产业结构和投资方向
 
企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下,逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
 
3、有助于提高企业自身的经营管理水平,尤其是财务和会计的管理水平。
 
如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在,这可能意味着:一方面纳税人经营水平层次较低,对现有税法没有太深层次的掌握,就更谈不上依法纳税和诚信纳税;
 
另一方面意味着一个国家税收立法质量差,如果税收法规漏洞永远存在,这又怎能谈得上依法治税呢?
 
4、有利于完善税制,增加国家税收。
 
税收筹划有利于企业降低税务成本,也有利于贯彻国家的宏观经济政策,使经济效益和社会效益达到有机结合,从而增加国家税收。
 
如税收筹划中的避税筹划,就是对现有税法缺陷作出的昭示,暴露了现有税收法规的不足,国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施,对现有税法进行修正,以完善国家的税收法规。
 
税收筹划虽然对征纳双方都有好处,但若使用失当,却有可能引出许多不必要的麻烦,问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应。企业一定要保持清醒的头脑,在开展税收筹划时,不能盲目跟从。
 
因此,税收筹划在实践中应当遵循如下几个基本原则
 
1、合法性原则
 
进行税收筹划,应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据,要在熟知税法规定的前提下,利用税制构成要素中的税负弹性进行税收筹划,选择最优的纳税方案。
 
税收筹划的最基本原则或基本特征是符合税法或者不违反税法,这也是税收筹划区别与偷、欠、抗、骗税的关键。
 
2、合理性原则 
 
所谓合理性原则,主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理。构建合理的事实要注意三个方面的问题:一是要符合行为特点,不能构建的事实无法做到,也不能把其他行业的做法照搬到本行业。
行业不同,对构建事实的要求就不同;二是不能有异常现象,要符合常理;三是要符合其他经济法规要求,不能仅从税收筹划角度考虑问题。
 
总之,构建筹划的事实要合情合理,更要根据企业实际情况,所设计的方案一定要因时因地而宜,不能一概照搬照套。
 
3、事前筹划原则
 
要开展税收筹划,纳税人就必须在经济业务发生之前,准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节?涉及我国现行的哪些税种?有哪些税收优惠?所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间?
 
掌握以上情况后,纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的,也可以利用税收立法空间达到节税目的。
 
由于纳税人的筹划行为是在具体的业务发生之前进行的,因而这些活动或行为就属于超前行为,需要具备超前意识才能进行。
 
如果某项业务已经发生,相应的纳税结果也就产生了,税收的筹划也失去了其作用。
 
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