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最新增值税税率规定有哪些
作者:     日期: 2018/6/1    点击率: 734     文字大小:      
最新增值税税率规定有哪些?随着营业税的取消,增值税显得更加重要了,营改增目前已经全面结束,增值税的税率也不再是以前单一的17%或者13%了,出现了17%、11%、6%、0%以及一系列征收率,给实务及考试带来极大不便。
 
增值税税率采用比例税率的形式,增值税税率可以分为基本税率、低税率和零税率。除了前面的三种之外,一般纳税人采用的征税方式是简易办法征税,而小规模纳税人在计算税款时还要用到征收率。
 
  一、税率
 
  1、基本税率—17%销售或者进口一般的货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。
 
  2、低税率
 
  (1)11%销售或者进口税法列举的货物:
 
  ①生活必需品类——粮食、食用植物油(包括橄榄油)、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。
 
  ②文化用品类:图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。
 
  ③农业生产资料类:初级农产品、饲料、化肥(有机肥免税)、农机(不含农机零部件)、农药、农膜。
 
  ④低税率的行业还包含提供交通运输以及邮政服务,还涉及到基础电信以及建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地的使用权。
 
  (2)6%的税率,是提供金融服务、生活服务以及增值电信服务和现代服务(有形动产租赁、不动产租赁服务除外)、销售无形资产(转让土地使用权除外)。
 
  3、零税率
 
  零税率指的是出口规定范围内的货物以及发生的跨境的应税行为,这种行为整体的税负为零:以下的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用于增值税零税率:
 
  (1)国际运输服务
 
  (2)航天运输服务
 
  (3)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务
 
  ①研发服务
 
  ②合同能源管理服务
 
  ③设计服务
 
  ④广播影视节目的制作和发行服务
 
  ⑤软件服务
 
  ⑥电路设计及测试服务
 
  ⑦信息系统服务
 
  ⑧业务流程管理服务
 
  ⑨离岸服务外包业务
 
  ⑩转让技术
 
  (4)财政部和国家税务总局规定的其他服务。
 
  二、征收率
 
  增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。
 
  1、基本征收率为3%
 
  (1)自2009年1月1日起,增值税小规模纳税人销售货物,提供应税劳务和应税服务,采用3%的征收率征收增值税。
 
  (2)自2014年7月1日起,增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的,征收率统一调整为3%。
 
  2、减按2%征收
 
  减按2%征收的情况包括增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货。增值税一般纳税人销售旧货和上述所说的小规模纳税人的征税政策一致;对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时,要区分固定资产的类型和购入时间
 
  3、按5%征收税
 
  (1)不动产销售、不动产租赁服务适用5%的简易办法征收增值税。
 
  (2)劳务派造服务,按照差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
 
  (3)按5%征收税的情况还包括纳税人按照经营租赁的方式,将自己的土地出租给他人来使用的方式。
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