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你真的知道你属于哪种纳税人吗?

作者:     日期: 2018/11/29    点击率: 1091     文字大小:      
有一种会计人叫做“纯小白”,上海公司注册小编常见的有完全没有财税经验的小老板,或小老板的亲戚,自己记个流水账,自己报税,有时候连自己公司是小规模纳税人还是一般纳税人都不清楚,除了零申报,别的就不知道怎么报了。
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今天小编来给各位“纯小白”们简单唠唠,你是哪种纳税人?你该怎么报税?怎么领用发票?
 
这是针对目前我国的最大税种增值税而言的,分为一般纳税人和小规模纳税人两类,二者的区别是:计税方法不同,管理方式也有差异。
 
如果你都没摸清楚你自己是什么类别的增值税纳税人?那当然不清楚如何报税,如何领发票,只会徒增笑话。
 
①没有特殊申请,你就是小规模纳税人
 
一般来说,小公司没有经过特别申请的,都是小规模纳税人,对于小规模纳税人来说,各种财税政策里说的抵扣事项都和你无关,你只需要按照应税收入及相应的征收率来算增值税就可以了。
 
②不论达不达标准,都可以主动申请一般纳税人
 
如果想要享受增值税抵扣优惠,或你的上下游厂商都是一般纳税人,为了更好的和他们做生意(给他们提供发票),你就得积极主动的成为一般纳税人。不论达不达到“年销售额500万”的标准,只要公司会计制度健全(能按照一般纳税人的要求做账报税),就可以主动申请。
 
③小规模纳税人“独享”的减免政策
 
相信很多人都听过“月入三万可免税”的说法,深圳市增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度,所以准确的说,是季入9万可免增值税。
 
这里上海公司注册小编要强调两点:
 
享受此优惠政策的企业,必须是小规模纳税人,一般纳税人即使季销售额也在9万元以下,也不得享受。
 
小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内,但是其本身需要单独缴纳增值税。
 
比如,小编的公司作为小规模纳税人,今年第一季度请税局代开了2万元增值税专用发票,自行开具了5万元增值税普通发票,那么算季度销售额时候就是7万元,虽然不到9万元的标准,但是代开专票的2万元需要缴纳增值税,只有自开的5万元普通发票可以免税。
 
如果小编这个季度还是代开了2万元专票,但是自开了8万元呢?这样加起来总共是10万,超过了9万元标准,所有的开票额都必须缴纳增值税。
 
④一般纳税人的专票认证抵扣
 
如果像上文说的,小规模纳税人有独享的税收优惠,那怎么会有怎么多公司急着要主动申请一般纳税人呢?
因为人家有抵扣政策,当你的销售收入比较高之时,抵扣的越多,缴的增值税也就越少,而小规模纳税人则不能抵扣,看区别:
 
一般纳税人:
 
增值税 = 销售额 x 税率 - 外购成本 x 税率
 
(税率通常是16%,还有10%、6%)
 
小规模纳税人:
 
增值税 = 销售额 x 征收率
 
(征收率通常是3%,还有5%的情况)
 
⑤ 申请发票与自行开票
 
很多小规模纳税人都是请税局代开发票的,其中代开的发票包括增值税普通发票和增值税专用发票。多提一句:小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票:盖本单位发票专用章;代开增值税普通发票:盖税务机关代开发票专用章。
 
而一般纳税人必须购买税控设备,自己开票。当然,小规模纳税人季销售额在9万元以上的,税务局也会要求你购买税控设备自行开普票,当然,一般纳税人和小规模纳税人开发票所适用的税率也是不一样的。
 
⑥ 申报期不同
 
小规模纳税人是一个季度申报一次,一般纳税人则每个月都需申报。正常情况下是次月15日之内。不论你是哪种纳税人,税务逾期后果都很严重!
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