“临时工”社保，怎么判断是劳务费还是工资？

对于企业来说，人工成本是最主要的成本支出。想做什么总是要靠人，雇主也要给钱。怎么给是人力资源部的事，不用管会计。

会计要担心的是，我怎么把这笔钱入账？需要办什么证才能交税？工人们需要担心的是，我从企业取得了收入交不交税？交什么税？.

一、职工向企业提供了劳务服务，那交不交增值税呢？

不给钱！每个领工资的人都很清楚，企业在给你发工资的时候扣除了个人所得税，但是没有扣除你的增值税。

嗯，原因是税法规定，单位或者个体工商户雇用的员工为本单位或者雇主提供工资性劳务的，不纳入增值税应税范围。

不交增值税当然就没有增值税发票提供给企业，那企业怎么入账，怎么税前扣除呢？这个也简单，企业所得税法说了，你只要合理我就认可。

什么叫合理？

有规范的薪酬制度，制度要符合行业和区域水平，薪酬分配相对固定稳定，必须履行代扣所得税的义务，总之合理！

嗯，企业要证明是合理的，可以税前扣除。准备好总工资表、考勤表、发放流程、个税申报的详细记录就可以了。这是扣款凭证中的内部凭证，合法有效。

看起来一切都很轻松，很熟悉，但总有一些会计朋友想跳出来问二哥。

kavin老师，我们单位不想给员工交个税，我们把工资都做到5000以下，你说有没有风险？

老师，有哪些农民工因为各种原因流动性大，部分员工不愿意？反正有些员工不买社保？你觉得有风险吗？

老师，你能给我一招吗？我们单位不想交税也不想交社保。税务局怎么可能查不出来？

你觉得有风险吗？问问凯文老师，老师能做什么？老师们也很绝望。学过经济学的都知道，收益和风险是成正比的。你不交税，你不想交社保，你不想被查。你已经做了你所有的好事。你活着还为了什么？

如果你问老师这样的问题，就相当于问老师有没有不工作也能拿高薪的工作，相当于无所求。

二、职工、工资薪金，但是日常生活中我们公司还是有一种用工，是偶发性的。我们通常说他是劳动者。

我举个例：

kavin先生本人为一家公司提供咨询服务。老师和这家公司没有劳动合同关系。我不属于他们管理。我只是提供自己的服务，完成工作。

比如公司动了，当然不可能让会计动。会计通常什么都做。怎么会有这么残忍的老板？好吧，找几个外面劳务市场的劳工，搬桌子板凳的，干完就走。

比如公司要有一个大规模的宣传，需要做一个PPT。要知道，在个人IP的时代，比如老师，有人讲课什么的都有可能。如果公司做PPT，当然可以找外面的专家来做。

事情完了，你得付钱。公司的钱怎么能轻易说花就花？都是公司资产。你以为你两套账“不准”，老板就私了。正规公司得有名字。

好吧，一个人一天300，PPT一万。财务部说带发票，亲爱的！有很多钱的PPT家伙甚至可能去税务局给你开发票。估计你这辈子都拿不到发票了。

那这种支出到底要不要发票？

要不要发票要看这些行为是不是增值税应税范围。

做PPT的工人和员工和员工是不一样的。与公司没有雇佣关系的都是独立提供劳务，服务对象是劳动关系，所以他们对外提供的劳务和服务属于增值税应税范围。

根据中华人民共和国国家税务总局2018年第28号公告，企业在中国境内发生的支出项目为增值税应税项目，支出以发票(包括税务机关按规定开具的发票)作为税前扣除凭证进行扣除，也就是说，按照规定，扣除前必须有发票。

但是，问题是，这种实际发生的，真实的业务，真的拿不到或者拿不到发票怎么办？

28号文还指出，对方是依法不需要办理税务登记的单位或者从事小额零星经营的个人，其支出以税务机关开具的发票或者收款凭证、内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应当载明收款人名称、个人姓名和身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小规模经营的判断标准是个人从事应税项目的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

增值税起征点为每天300-500(含)；每月按期销售5000-20000(含)。

嗯，按照这个规定，这种情况是有解决办法的，就是说这种情况你最好能拿到发票，但是你不能。如果符合文件规定的条件，也可以使用内部凭证作为抵扣凭证。

自己做一个，大概是下面这个样子。

至于PPT的设计服务，如果金额超过500每单，对方需要开具发票。如果对方是个人，那就去税务局开发票。

3月15日，国家税务总局解读月销售额10万元以下增值税小规模纳税人免税政策并公布《小微企业普惠性税收减免政策100问》时，明确了如何理解“分期缴纳增值税，按期缴纳税款”的问题。按时纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或临时税务登记为划分标准。已办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额不超过10万元(季度申报的小规模纳税人，其季度销售额不超过30万元)，可按规定享受增值税免税政策。

除特殊规定外，未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，在按次缴纳税款的起征点上，按照《增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定执行。每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的需要正常征税。

当然，在个人所得税方面，无论是努力工作还是做PPT，支付者都有代扣代缴的义务。可以在纳税申报软件中选择劳务报酬税项目的代扣代缴。虽然努力工作不会产生个税，但所有员工都必须完整填写申报。

当我们打开自然人税务管理系统的扣缴客户端，可以看到两个大的申报板块。

一个就是综合所得税申报，我们知道，新个人所得税法把工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费四项所得作为综合所得。

所以大家可以看到，劳务报酬实际上在自然人税务管理系统的客户端有扣缴入口。

那么，其他需要全员全额申报的收入在哪里呢？它在分类收入里。