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公司先年报还是先汇算清缴

作者:     日期: 2022/10/17    点击率: 120     文字大小:      

可以先申报所得税汇算清缴,然后在进行年报。

1.汇算清缴报告,就是税务师事务所针对企业所得税,对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告,所得税汇算清缴报告是企业在每年向国家税务局或地方税务局提交年报时的一份报告,俗称“年报”或“税审报告”。


2.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,我国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收。查账征收计算公式:本季度应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前季度已纳所得税 。核定征收计算公式:本季度应纳企业所得税=本季度销售收入*应税所得率*25% 。


3.汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润。 成本方面是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。 费用方面是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在。

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