上海注册公司电话上海壹隆企业登记注册,为中小微企业代理记账
上海公司税务筹划方案
注册公司联系方式13564104888

关于税务查账的详细介绍

作者:     日期: 2022/11/22    点击率: 60     文字大小:      

  企业经营过程中会遇到税务查账的情况,查账的目的是理清公司账务情况,并且检查企业在纳税方面是否存在问题。公司账务和税务是密切相关的,如果账务存在问题,那么,纳税可能也会出现问题。因此,当税务方面要求查账时,我们一定要谨慎对待,配合税务部门完成查账工作。接下来,为您整理介绍税务查账方面的内容,以便于大家了解。

  一、税务查账主要查什么内容?

  第一查货币资金:主要是查你们公司有没有公转私或者私转公的行为,所以要注意公司是否隐匿过收入少缴税。

  第二查存货:如果税务机关到你的公司只是看看账和凭证,那可能不是很严重。但如果直接去库房的话,说明你们公司存在严重的账实不符。

  第三查应付账款:如果当年新增应付账款大于销售收入的80%,税务机关就会任务公司存在虚开发票或者虚列成本的情况。

  第四查其他应收款:如果股东从公司把钱拿走一年以上还未归还,税务机关就会认为公司没有按照分红缴纳个税,需要公司办理补税。

  第五查实收资本:实收资本主要体现在股权转让行为,如果公司存在0元股权转让,需要重点注意一下。

  第六查留抵退税:这个是今年的稽查重点,关注税务资讯的伙伴一定看到过最近各地地方税务局查处的多起骗取留抵退税金额案件,大家申报前要对照规定查清楚自己是否符合退税条件,一定要如实申报。

  二、税务查账需要做好哪些准备工作?

  专管员现场勘查,是申报开票时,税局的基本要求。首先企业要采取自查、自查期间发现不合理的帐务处理问题、写出自查报告报到税务机关、然后补交税款、这种情况税务机关不会做罚款处罚、同时也不会给企业造成损失。税务局通知,要查公司的账,先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的?是普查,还是抽查?

  1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税和所得税的缴纳情况。

  对增值税,你应该准备好如下资料:

  (1)本年度的销售收入合计,要结合库存考虑有无未开票收入;

  (2)销项税额分月总计;

  (3)进项税额分月总计;

  (4)进项税额转出数的分月总计,要考虑是否有其他漏做转出的情形;

  (5)本年度应交增值税各月明细以及上交情况;

  (6)每个月的进项抵扣联装订成册,要有把握其中的发票都是合理抵扣数据,不合理的已经转出;

  (7)每个月的发票使用明细表;

  (8)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入),看一下去年、今年累计的税负率,如果今年税负率低于去年的税务率,主动查找原因,要有作一个书面说明书的准备。;

  对所得税,参照下条。

  2、如果是地税局,主要检查所得税、个税、印花税、营业税和其他小的税种的计交情况。应该准备好如下资料:

  (1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况,主要有这么几种问题:

  A、是否有计税工资已提未发现象?

  B、是否有其他预提费用未列支或平账的,也就是假成本、费用?

  C、向非金融机构借款时的利息是否合适?有无单据?

  D、有无大量的不合格原始凭证入账?

  E、有无资产损失未办理清单或专项申报?

  F、商品成本出库是否有人为调整现象?

  G、有无漏计收入?

  H、招待费开支是否超过标准?

  I、公司资金往来与银行对账单是否吻合?

  J、公司享受小微企业优惠税率是否符合条件?

  K、其他当地税务部门作为重点检查的内容

  (2)其他小税种的计交情况:

  包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

  其中比较重要的是股权转让的印花税是否漏交、房产税是否因未办证漏交、土地税是否压低土地面积少交、个人所得税是否及时申报而且与工资表名单一致、城建税计提是否考虑免抵额等问题。

  按以上情况准备,以用来应对专管员查账。

  三、税务查账一般查公司多久的账?

  税务稽查实务中,税务机关对企业进行税务稽查时,最初确定的检查期间通常会设定在3年以内,但是会根据具体情况延长检查期间,总的来说,税务机关翻旧账,有3年、5年、无限期的三种情况:

  根据《税收征管法》规定,如果你们公司是因为计算错误或者没有申报,造成没交或者少交税的,税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金,有特殊情况的,可以延长到5年。

  如果是税务机关的责任造成的,那只能要求你补交3年以内所欠的税款,但是不能加收滞纳金。

  如果你们属于偷税、抗税、骗税行为,那税务机关可以无限期地追缴税款。

  四、哪些情况下税务方面会查公司账?

  1、第一种情况就是税务局例行年度、半年度,季度和计划内检查;

  2、第二种检查的情况是上级税务主管机关部署的检查;

  3、第三种情况是税务局接收到有关人员的举报后会进行检查;

  4、第四种情况是本期报表、纳税情况和同期比有重大变化的,并且有明显异常的时候,会进行检查;

  5、另外就是企业在退税或者所得税清算的时候会进行检查。

  上述内容为“税务查账”方面的介绍,我们建议您公司能够招聘专业的会计人员为企业提供记账和报税业务,或者您也可以委托专业的财务公司,避免财务和税务方面出现问题,继而影响到公司的经营。

 

自贸区公司注册 | 外资企业注册 | 劳务派遣公司注册 | 注册物流公司 | 商标申请 | 代理记账收费标准 | 公司注册流程及费用
热门推荐icp许可证办理需要多少钱 |无实体店营业执照 |高新专项审计多少钱? | 外资高新企业 | 香港注册公司 | 注册公司流程 | 注册个人独资企业| 注册食品公司| 公司注册费用| 进出口权办理流程| 公司代办需要多少钱| 上海注册公司费用|注册一个公司需要多少钱| 注册公司需提供哪些资料及流程费用| 劳务派遣经营许可证 | 上海注册公司费用流程|外资公司企业注册流程|个人独资企业注销|公司注册都需要什么?|注册小公司| 香港公司年审|三类医疗器械|公司股权变更|上海做账报税|上海卫生许可证