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个体工商户税收核定方式和税率

作者:     日期: 2022/11/25    点击率: 228     文字大小:      

  个体工商户我国国民经济中起到重要的作用,通常居家创业者会选择个体工商户从事商业经营,其中包含:小吃店、超市、肉店、洗衣店及从事出租车运输等。今年,我国发布了《促进个体工商户发展条例》,进一步放宽了个体户的限制,各省市针对个体户也推出了不少的税收优惠政策。近期也有一些创业者咨询我们注册个体工商户的问题,尤其在税收和税率方面,大家尤为关注。接下来,企常青为您整理个体工商户税收核定方式和税率的介绍,以便于大家了解。

  一、个体工商户税收核定方式和税率

  1、核定征收

  核定征收是一般指的是核定个体户的应税所得率,有时还会直接核定个税税率。

  前者是以销售额为基础,核定应税所得税,然后再按生产经营所得的5级累进核算个税。

  后者则直接核定个税税率,更加简单直观。比如河南、安徽、江西、浙江、湖南、山东有些园区就直接按个税税率进行核定。

  个体工商户实行的是简易征收的模式,当账簿不健全时,税务机关会通过核定的方式,收取该店铺的税收,核定的方式也是有不同的,如果是服务类型的企业,那对企业个税的核定税率可低至0.3%,如果企业月度销售额高于15万,那核定后的综合税率在2.5%-3%之间。

  2、定额征收率

  定额征收则是中小个体户常见的。

  也就是税务给核定一个营业额,只要你的营业额不超过这个数,就按这个数所生成的税额交纳,每月固定不变。

  如果超过了,税务会给你重新核定营业收入。

  所以一些与民生相关的个体户采用这种方式居多,比如沿街的商户。

  3、随征率和预征率。

  在一些地区,个体户是按随征率或预征率进行核定生产经营个税的。

  而这些随征率或预征率,也是分为2种,一种是按应税所得率来计算,一种是直接按个税税率来计算。

  二、注册个体工商户的优势

  1、经营范围没有特殊限制

  个体工商户作为市场经济主体,与有限公司等企业主体的市场地位是平等的,其准入门槛在法律层面是一致的。

  2、个体户可以不开设银行账户

  成立个体工商户可以不开设银行账户,而由投资人个人的银行账户进行收付款项。

  3、个体工商户享受的增值税政策

  可以申请成为一般纳税人或小规模纳税人。自2020年3月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

  4、无需缴纳企业所得税

  个体工商户不属于企业所得税纳税人,不需要缴纳企业所得税。

  5、房产、土地的权属转移免契税

  个体户经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或个体户将其名下房屋、土地权属转回原经营者个人名下,免征契税。

  6、个体工商户的个人所得税优惠

  2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式,均可享受减半政策。

  三、注册个体工商户注意事项

  1、申请个体工商户名称预先登记需要持申请人本人的身份证明,如果由专业的公司注册代理代为办理,那么还需要提供申请人的委托书。一般情况下,个体工商注册的名称几乎没有限制,只要符合相关规定即可。

  2、填写申请开业登记表或登记申请书。在该步骤,创办者需要提供本人的身份证以及在职、离退休或者无业状况的证明。如果创业者是外省市人员,那么还需要提供暂住证、学历证明等。然后就是确定经营场地,如果经营场地是创业者本人所有,那么就需提交有关证明。但如果是租赁的场地,创业者还需要提供租赁合同书等证明文件。另外,有关租赁场地,创业者在选择时最好根据经营业务以及性质来决定,不要贪图便宜随便找个场地进行注册。

  3、个体工商户注册之后记账报税也要规范操作,并且我国目前对公转私有严格的限制,因此个体工商户也需要设立基本户。在办理基本户时,创业者可就近选择业务办理方便的银行,提供营业执照、组织机构代码、税务机构登记证、个体户本人身份证件、财务专用章等。

  4、个体工商户注册有一定的办理时限,从提交申请时就要随时关注注册的程序以及办理的情况,不要因为个人原因取消最后的发证资格。通常,审查决定一般都是在三十天内完成,如果审查通过既可以发放营业执照,如果不通过会以书面形式通知。

  5、准备充足的个体户注册的费用。事实上,个体户注册费用相对较少,营业执照发放以及补办均不收费,一般只收取二十元的开业登记费。而其他复印材料文件、办理基本户、税务登记等通常几百元就已经足够。

  上述内容为“个体工商户税收核定方式和税率”的介绍,如果您有其他疑惑,可咨询企常青工商财税顾问,我们会为您解答有关个体工商注册及财税相关知识。

 

 

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